浅谈年度资产证明表

相信最近一段时间内，很多人都从自己开户的银行中收到了一份由银 行所开立的表格(Jahresbescheinigung) ，里面详细的记载了 2004年度所有的资 产，股 票交 易及存款的收益总额。由于这份证明表是2003年税法改革后，第一次发到银行客户手中，而且与2004年度的报税息息相关，所以，我们特地在此为您介绍此表和它的功用!

1. 什么是年度资产证明表?

年度资产证明表(Jahresbescheinigung) ，在这里指的是有关你个人在去年全年所有资本投资收益的证明, 它原来的德文完整名称是Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgeschäfte aus Finanzanlagen。

2003年在德国新的所得税法(Einkommensteuergesetz)改革中规定：所有在德国营业的信贷和金融机构, ，有义务为在它名下所管理的证券帐户(Depot)及一般活期帐户(Konto)的客户开立年度资产证明表, ，以协助其报税。此表通常是在新的一年的第一季度里为了上一个报税年度而开立的，第一次实施的时间是2005年。也就是说你最近收到的证明表，是为了帮助你2004年度报税而用的。所有在德国有缴税义务的人都会得到从每个银行得到这样一份表。不少人会问，这个表要缴给税务局吗？

2. 年度资产证明表是给谁用的？

前面提过，这是德国财政部 (Bundesfinanzministerium) 的新发明，目的是要帮助在德国有纳税义务的人，在报税时更加方便完成申报。它主要是作为其它报税表格(Anlage KAP, AUS und SO)的辅助工具。其它原来所规定的税务细则，仍然照旧。尽管有了此表，客户对于所申报收入税的正确性和完整性仍要自己负责。很多人在德国各个银行都有存款和投资，可是从来搞不清楚自己一年的收益(Erträge)有多少，也不知道银行为你已经交了多少的利息税(Zinsabschlagsteuer)及统一税(Solidaritätszuschlag) 。现在透过此表, ，倒是一目了然，巨细糜遗了。

所以，说到底，这个表是给你用的，而不是给税务局用的。是帮助你自己报税的时候更方便计算，而税务局也没有权利，要求你上缴此表。因为法律规定，此表仅作为申报税务辅助之用，不必将它出示给居住所在地的税务局。

3. 年度资产证明表的内容

德国法律对年度资产表的内容有统一格式，所以每个银行出的年度资产表格式都一样，主要由三部份组成:

第一及第二部分是所有国内国外资产投资的一份总和细目。里面记载了 你个人因定期存款(Termineinlagen) ，住房储蓄(Bausparguthaben)或投资 固定收益证券(verzinsliche Wertpapieren oder Investmentfond) 所获得的实 际收益和利息支出。

第三部分则是记载了你私人投资的股票和期权交易(Private Veräußerungsgeschäfte)的结果，尤其是在一年之内短期买进卖出的有价 证券。

4. 年度资产证明表的优缺点

有了这张资产收益表后，的确可以为我们在今年报税时节省不少时间， 而且也能够对自己一年来的投资收益更明了。建议大家也可以利用这张表，检查一下自己一年来投资的成效如何，赢在那里，输在何处，是否需要调整投资策略等等。

另外，虽然目前法律没有硬性规定银行或个人需要将此表上缴税务局， 但根据德国新法规定，只要税务局怀疑有人偷漏税，它就随时有权利向此人所开户的银行申请查询帐户往来资料和存款收益。所以，诚实报税，合理节税，回馈社会，是每一个公民应尽的义务。由於篇幅所限，这里只是简单介绍新出的年度资产证明表。至於税务上的细节问题，请您向您的税务顾问详细咨询。